מחשבון קרן השתלמות 2026

כמה תצברו בקרן ההשתלמות וכמה מס תחסכו, לשכירים, לעצמאים ולעובדי הוראה.

שכירעצמאי

שכר ברוטו חודשי₪ההטבה חלה על שכר של עד 15,712 ₪ בחודש

הפקדת עובד%הפקדת מעסיק%

עובד/ת הוראה (הפקדת מעסיק פטורה עד 8.4%)מדרגת המס השוליתצבירה נוכחית בקרן₪מספר שניםשניםתשואה שנתית לפני דמי ניהול%דמי ניהול מהצבירה (שנתי)%התקרה בחוק: 2% בשנהאינפלציה שנתית צפויה%

הפקדה חודשית (עובד 375 ₪, מעסיק 1,125 ₪)1,500 ₪

סך ההפקדות108,000 ₪

צבירה צפויה בסוף התקופה123,350 ₪

רווח ריאלי (מעל האינפלציה)8,767 ₪

הטבות המס לאורך התקופה

מס רווחי הון שנחסך בזכות הפטור2,192 ₪

מס הכנסה שנחסך על הפקדות המעסיק16,200 ₪

ביטוח לאומי ומס בריאות שנחסכו9,858 ₪

סך הטבות המס28,249 ₪

הצבירה לאורך השניםצבירהסך ההפקדות

טבלה לפי שנים

שנה	צבירה	הפקדות מצטברות	דמי ניהול מצטברים
1	18,423 ₪	18,000 ₪	60 ₪
2	37,652 ₪	36,000 ₪	232 ₪
3	57,722 ₪	54,000 ₪	523 ₪
4	78,669 ₪	72,000 ₪	937 ₪
5	100,531 ₪	90,000 ₪	1,480 ₪
6	123,350 ₪	108,000 ₪	2,157 ₪

מה המחשבון מחשב

את הצבירה לפי השכר או ההפקדה, התשואה ודמי הניהול. ואת הטבות המס: מס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות על הפקדות המעסיק (או הניכוי לעצמאי), והפטור ממס רווחי הון.

הנוסחה, ההנחות ודוגמה

הפקדה חודשית = שכר × (שיעור עובד + שיעור מעסיק). לעצמאי: הפקדה שנתית ÷ 12.
בכל חודש: (צבירה + הפקדה) × (1 + תשואה חודשית), פחות דמי ניהול שנתיים ÷ 12.
מס הכנסה שנחסך = הפקדת מעסיק פטורה × חודשים × מדרגת המס השולית. ביטוח לאומי ומס בריאות: אותו סכום × 12.17% (4.27% בשכר של עד 7,703 ₪).
לעצמאי: מס שנחסך = ניכוי (4.5% מההכנסה) × מדרגת המס × שנים.
מס רווחי הון שנחסך = 25% × רווח ריאלי (מעל המדד) × החלק שבתוך התקרה.

הנחות: השכר והתקרות נשארים ברמת 2026, ומדרגת המס נקבעת לפי ההכנסה בלבד.

דוגמה (6 שנים, תשואה 5%, דמי ניהול 0.6%, אינפלציה 2%): שכיר ב-15,000 ₪ (מדרגה 20%) חוסך 16,200 ₪ מס הכנסה, 9,858 ₪ ביטוח לאומי ומס בריאות ו-2,192 ₪ מס רווחי הון. עצמאי עם הכנסה של 200,000 ₪ שמפקיד 20,566 ₪ בשנה חוסך 10,800 ₪ מס הכנסה ו-2,504 ₪ מס רווחי הון.

כללים נוספים לשנת 2026

עובדי הוראה	הפקדת המעסיק פטורה עד 8.4% (במקום 7.5%)
הפקדת עובד	לפחות שליש מהפקדת המעסיק
ביטוח לאומי ומס בריאות	לא נגבים על הפקדת המעסיק עד התקרה
ניכוי לעצמאי	4.5% מהכנסה של עד 293,397 ₪
דמי ניהול מרביים	2% מהצבירה, בלי דמי ניהול מהפקדה

מדרגות מס הכנסה 2026

0 ₪ עד 84,120 ₪	10%
84,121 ₪ עד 120,720 ₪	14%
120,721 ₪ עד 228,000 ₪	20%
228,001 ₪ עד 301,200 ₪	31%
301,201 ₪ עד 560,280 ₪	35%
מעל 560,280 ₪	47%

מעל 721,560 ₪ בשנה: מס יסף של 3%.

שאלות נפוצות

מה תקרת ההפקדה לקרן השתלמות ב-2026?

לשכיר: על שכר של עד 15,712 ₪ בחודש, 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד. לעצמאי: עד 20,566 ₪ בשנה, מתוכם עד 13,203 ₪ מותרים בניכוי ממס הכנסה.

כמה מס חוסכת קרן השתלמות?

לשכיר עם שכר של 15,000 ₪, ב-6 שנים: כ-28,249 ₪ במס הכנסה, ביטוח לאומי ומס רווחי הון יחד. הסכום תלוי במדרגת המס שלכם, ולכן כדאי להריץ את המחשבון.

מתי אפשר למשוך כסף מקרן השתלמות בלי מס?

אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה, או אחרי 3 שנים להשתלמות ובגיל פרישה. במשיכה מוקדמת אחרת, הפקדות המעסיק והרווחים ממוסים בשיעור המס השולי.

מה קורה בהפקדה מעל התקרה?

הפקדת המעסיק על השכר שמעל התקרה חייבת במס הכנסה ובביטוח לאומי, והרווח הריאלי על החלק העודף חייב ב-25% מס רווחי הון.

מקורות רשמיים

להעמקה

מונחים במילון

מאמרים

מחשבונים נוספים

הערכה בלבד, נכונה לשנת המס 2026, ואינה ייעוץ השקעות, פנסיוני או מס.