הפסדי אשראי

הפסדי אשראי הם מצב שבו בנק, גוף מימון או כל מלווה אחר נאלץ להכיר בכך שחלק מההלוואות שהעמיד לא ייפרעו במלואן, בגלל שהלקוחות לא עומדים בהחזרים. בעצם מדובר בחובות בעייתיים שהסיכוי לגבות אותם נמוך, ולכן המלווה חייב לרשום אותם כהוצאה בדוחות הכספיים כדי לשקף את המציאות.

הבנקים מבצעים הערכות סיכון שוטפות ומקימים הפרשות להפסדי אשראי, כלומר כבר בזמן מתן ההלוואה הם משאירים בצד סכום מסוים למקרה שייקלעו ללקוחות בעייתיים. הפרשות כאלה עוזרות לרכך את הפגיעה בדוחות כשחוב מסוים אכן נכשל. במצבים של משברים כלכליים, כמו מיתון עמוק, היקף ההפסדים עלול לזנק כי הרבה לווים מתקשים להחזיר את ההלוואות.

ניהול סיכוני אשראי הוא מרכיב חיוני בתפקוד של מערכת פיננסית בריאה, כי בלי בקרה והערכת הפסדים, בנקים עלולים לקרוס. לכן הרגולטורים מחייבים בנקים לפרסם את היקף ההפרשות להפסדי אשראי בכל רבעון, כדי שהמשקיעים והציבור יבינו מהו מצב החובות האבודים.

לדוגמה, בזמן משבר הקורונה בשנת 2020, בנקים בישראל הגדילו משמעותית את ההפרשות להפסדי אשראי, מחשש שחברות קטנות ובינוניות לא ישרדו את הסגר ויפסיקו לשלם הלוואות.