מס עיזבון

מס עיזבון הוא מס שמוטל על ירושות כאשר אדם נפטר ומעביר את רכושו ליורשים. המס נגבה על ערך הנכסים הכולל של העיזבון, כמו דירות, מזומנים, מניות ונכסים אחרים, לפני שהרכוש עובר לבעלי הזכויות החוקיים. המס נועד לחלק באופן הוגן את נכסי הנפטר בין המדינה לבין היורשים, ובכך לממן שירותים ציבוריים.

בישראל, מס עיזבון בוטל בשנת 1988, אך הוא עדיין קיים במדינות רבות אחרות, ויש לו חשיבות משמעותית בתכנון העברת רכוש בין דורות. במקרים שבהם המס קיים, יש צורך לתכנן את הירושה בצורה חכמה כדי למזער את הנטל המס, למשל באמצעות מתן מתנות מוקדמות או הקמת קרנות נאמנות.

גם אם בישראל המס לא מוטל כיום, חשוב להבין את נושא העיזבון בהקשר של מיסוי על ירושות בארץ ובעולם, כי הוא משפיע על תכנון פיננסי אישי ומשפחתי, במיוחד למשקיעים עם נכסים מחוץ לישראל.

לדוגמה, בארצות הברית מוטל מס עיזבון גבוה מאוד על ירושות גדולות, ולעיתים יידרש תכנון מס מורכב כדי להקטין את ההשפעה על היורשים.