יתרת סגירה

המושג יתרת סגירה הוא הסכום הכספי או השווי הרשום בחשבון בנק, בספר נכסים או בסעיף מאזני בסיומה של תקופה חשבונאית מוגדרת (כגון חודש, רבעון או שנת כספים). בשטח, המודל מבוסס על חישוב סכום יתרת הפתיחה של התקופה בתוספת כלל ההכנסות והתקבולים, ובניכוי כלל ההוצאות והתשלומים שהתרחשו במהלך אותה פרק זמן. עבור רואי חשבון ומנהלי ספרים, יתרת הסגירה היא הנתון המסכם המופיע בדוחות הכספיים והיא הופכת באופן אוטומטי ליתרת הפתיחה של התקופה החשבונאית הבאה, ועבור בנקים ועסקים, היא משקפת את סך הנזילות והמשאבים הפיננסיים הנותרים לרשות הארגון ברגע הנקודתי של סגירת הספרים.
לדוגמה, אם עסק פתח את חודש ינואר עם יתרת פתיחה של 50,000 ש"ח, הכניס במהלך החודש 30,000 ש"ח מלקוחות ואישר הוצאות תפעול של 20,000 ש"ח, יתרת הסגירה שלו ב-31 בינואר תהיה 60,000 ש"ח, וזהו הסכום שיפתח את מאזן חודש פברואר.